Daňová optimalizácia je legálny spôsob správneho vykázania základu dane. To znamená, že účtovná jednotka musí vedieť aplikovať možnosti, ktoré jej poskytuje zákon o dani z príjmov pre uplatnenie si výdavkov do základu dane.
Zároveň je zásadné uvedomiť si, že dôležité je aj správne vedenie účtovníctva. Zákon o dani z príjmov totiž vychádza z toho, že účtovníctvo je vedené správne (§ 17 ods. 1 zákona o dani z príjmov).
Preto je pri uzatváraní roka potrebné mať doučtované všetky účtovné prípady bežného roka, keďže zákon o dani z príjmov vychádza primárne zo správneho vedenia účtovníctva.
Existuje mnoho spôsobov, ako ušetriť na daniach z príjmov fyzických a právnických osôb. Tu je niekoľko tipov:
1. Odovzdávanie dokladov účtovníkovi načas
Aby ste sa vyhli stresu na konci roka, odovzdávajte doklady účtovníkovi načas, ideálne mesačne, a žiadajte aspoň kvartálne výsledok hospodárenia. Takto budete mať prehľad počas celého roka, či už ste fyzická alebo právnická osoba.
- Výhoda: Ak viete výsledok hospodárenia už na jeseň, môžete plánovať zvýšenie nákladov, napr. investovaním do materiálu alebo služieb.
- Pre firmy platcov DPH: Vyhnete sa riziku podávania dodatočných daňových priznaní, ktoré môžu prilákať pozornosť daňového úradu.
2. Uplatnenie nákladov na pohonné hmoty
Ak nemáte vo firemnom majetku osobné motorové vozidlo, môžete uzavrieť zmluvu o prenájme s inou spoločnosťou alebo fyzickou osobou. Počas platnosti tejto zmluvy si môžete uplatniť náklady spojené s prevádzkou vozidla. Podmienkou je však úhrada cestnej dane (hradí ju držiteľ vozidla).
3. Reprezentácia nie je daňovo uznateľná
Náklady na „reprezentáciu“ (napr. pracovné večere s obchodnými partnermi) neznižujú základ dane. Úhrada za večeru sa do nákladov nepočíta, naopak, zvýši vám zisk, z ktorého zaplatíte daň z príjmov.
4. Nákup majetku od fyzických osôb
Môžete navýšiť svoje náklady kúpou majetku od fyzických osôb na základe kúpnych zmlúv, napr. počítačov, notebookov alebo áut.
5. Služby od fyzických osôb
Ak vám fyzická osoba, ktorá nie je SZČO, poskytla menšiu službu (napr. administratívnu činnosť alebo roznos letákov), môžete si ju zahrnúť do nákladov. Podmienkou je uzavretie zmluvy (napr. zmluvy o dielo alebo mandátnej zmluvy), ktorá obsahuje predmet, dohodnutú sumu a termín dodania.
- Oslobodenie od dane: Suma do 500 EUR je oslobodená od dane a fyzická osoba ju nemusí zdaňovať. Pre dôchodcov je táto hranica vyššia – až do 1968,68 EUR.
6. Podnikateľský účet len na podnikateľské transakcie
Ak používate svoj podnikateľský účet aj na súkromné výdavky, prichádzate o možnosť uplatniť si náklady spojené s vedením účtu. Podnikateľský účet musí slúžiť výlučne na podnikateľské transakcie, aby boli náklady uznateľné.
Ak máte k tejto téme otázky alebo by ste sa chceli dozvedieť viac tipov, neváhajte nás kontaktovať.
Autorka článku: Monika z nášho účtovného tímu.
