Fyzická osoba je povinná podať daňové priznanie za rok 2024, ak jej zdaniteľné príjmy presiahnu sumu 2 823,24 eur, čo je polovica nezdaniteľnej časti základu dane pre daný rok. Daňové priznanie musí podať aj v prípade daňovej straty alebo na výzvu správcu dane. Do uvedenej sumy sa nezahŕňajú príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou, ak je touto daňou splnená povinnosť, alebo ak fyzická osoba neuplatní postup podľa § 43 ods. 7 zákona o dani z príjmov. Nie všetky príjmy sú zdaniteľné, napr. príjmy získané darovaním či dedením (ak nesúvisia so závislou činnosťou) alebo príjmy oslobodené od dane, ako predaj nehnuteľností držaných viac ako 5 rokov, hnuteľných vecí, cenných papierov držaných viac ako rok, dávky sociálneho poistenia a podpora v nezamestnanosti.
Daňové priznanie nepodáva osoba s príjmami len zo závislej činnosti (ak jej bolo vykonané ročné zúčtovanie alebo príjmy neprekročili 2 823,24 eur), zdanenými zrážkou bez uplatnenia postupu podľa § 43 ods. 7, oslobodenými od dane alebo neprislúchajúcimi do predmetu dane. Dobrovoľné podanie daňového priznania môže byť výhodné, napr. ak fyzická osoba pracovala časť roka, mala nízky príjem a chce získať preplatok na preddavkoch na daň, uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane alebo daňový bonus na dieťa či úroky z hypotéky. Nezdaniteľná časť základu dane pre rok 2024 je 5 646,48 eur a možno ju uplatniť len z aktívnych príjmov. Študenti a dôchodcovia s nízkymi príjmami môžu podať daňové priznanie na vrátenie dane, ak boli počas roka zrazené preddavky. Dôchodcovia majú nárok na nezdaniteľnú časť základu dane len v prípade, ak suma dôchodku vrátane 13. dôchodku nepresiahne 5 646,48 eur. Ak príjmy dôchodcu nedosiahnu 2 823,24 eur, zrazené preddavky mu budú vrátené.
Matky či otcovia na materskej/rodičovskej dovolenke si môžu dodatočne uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane za obdobia, keď nepoberali príjem. Okrem nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka možno uplatniť aj nezdaniteľnú časť na manžela/manželku, príspevky na dôchodkové produkty, daňový bonus na dieťa či na úroky z hypotéky. Bonus na dieťa je možné uplatňovať mesačne, no aj jednorazovo po roku, čo môže viesť k preplatku na dani. Na uplatnenie bonusu na dieťa je možné spočítať základy dane oboch oprávnených osôb, avšak len pri podaní daňového priznania. Zamestnávateľ nemôže zohľadniť príjem druhej osoby v ročnom zúčtovaní. Preplatok na dani sa vráti, ak je vyšší ako 5 eur.
