Odvody zamestnancov a zamestnávateľov od 1. januára 2025

Zdravotné a sociálne odvody platené zamestnancom a zamestnávateľom sú upravené zákonom o sociálnom poistení (zákon č. 461/2003 Z. z.) a zákonom o zdravotnom poistení (zákon č. 580/2004 Z. z.). Tieto odvody sa rozdeľujú medzi zamestnanca a zamestnávateľa, pričom zamestnancove odvody znižujú jeho čistú mzdu, zatiaľ čo zamestnávateľ platí odvody zvyšujúce cenu práce. Cena práce pozostáva zo súčtu hrubej mzdy a zamestnávateľských odvodov.

Vymeriavací základ, z ktorého sa vypočítavajú odvody, sa líši pre zamestnancov a zamestnávateľov. U zamestnancov je to najčastejšie hrubá mzda a príjmy z pracovnej činnosti, vrátane príjmov z trvalého pracovného pomeru, dohôd, odmien za funkciu či nepeňažných plnení od zamestnávateľa (napríklad firemné auto na súkromné účely). Niektoré príjmy sú odpočítané z vymeriavacieho základu, napríklad príspevky na dôchodkové poistenie alebo príjmy z brigádnickej práce študentov.

Minimálny vymeriavací základ, z ktorého sa počítajú minimálne odvody na sociálne a zdravotné poistenie, vychádza z minimálnej mzdy. Maximálny vymeriavací základ pri sociálnych odvodoch bol do roku 2024 sedemnásobok priemernej mesačnej mzdy, pričom od roku 2025 sa zvyšuje na jedenásťnásobok priemernej mesačnej mzdy. Minimálne odvody na zdravotné poistenie od roku 2023 zohľadňujú sumu životného minima, ktorá je stanovená na 273,99 eur mesačne na rok 2025.

Preddavky na zdravotné poistenie a sociálne poistenie sú splatné k dátumu výplaty príjmu za príslušný mesiac. V prípade nepravidelného príjmu je splatnosť do 8. dňa mesiaca po prijatí príjmu. Na konci kalendárneho roka poisťovne vykonajú ročné zúčtovanie poistného na zdravotné poistenie, kde porovnajú zaplatené preddavky so skutočne dosiahnutým príjmom. Výsledkom môže byť preplatok, nedoplatok alebo nulová zmena.

Správne označovanie platieb poistného zahŕňa použitie variabilného symbolu, ktorý je číslom prideleným zamestnávateľovi pri registrácii, a špecifického symbolu na označenie obdobia. Pre zdravotné poisťovne, konkrétne pre Všeobecnú zdravotnú poisťovňu a zdravotnú poisťovňu Dôvera, sa obdobie označuje inak, čo je dôležité pri úhradách poistného po lehote splatnosti. Chybné označenie platieb môže viesť k pokutám alebo úrokom z omeškania, ktoré môžu uložiť Sociálna poisťovňa alebo zdravotné poisťovne.

Tento systém odvodov je komplexný a závisí od rôznych faktorov, ako sú druh pracovnej zmluvy a celkový príjem zamestnanca.